Фина настройка на GST: Предприемат се стъпки за подобряване на екосистемата за съответствие

За да се идентифицират дилъри, които представляват опасност за приходите и да се направи 360-градусов профил на рисковите данъкоплатци, се въвежда система за редовен обмен на данни с банки, CBDT, ED, RoC и други агенции; измамниците ще намерят за почти невъзможно да играят системата.

Фина настройка на GST: Предприемат се стъпки за подобряване на екосистемата за съответствиеМнозина твърдят, че GST губи своя блясък и се нуждае от пълен ремонт. (Представително изображение)

Дори докато 31-месечният GST се развива, дебатът за неговия успех бушува. Мнозина твърдят, че GST губи своя блясък и се нуждае от цялостен ремонт, докато други твърдят, че новата данъчна система е на курс и изпитанията и премеждията не са били неочаквани. Непостоянната колекция през септември и октомври 2019 г. наля масло в огъня.

Анализът на събиранията ще разкрие, че средното месечно събиране на GST за периода от август 2017 г. до януари 2020 г. възлиза на 97 188 рупии, което е впечатляващо увеличение от 39 процента спрямо средното месечно събиране на субсумирани данъци през базовата 2015-16 г. около 70 000 рупии. Това е среден темп на растеж от 9,7% за почти 4-годишния период след 2015-2016 г. и усложнен темп на растеж от 8,55%. Този усложнен темп на растеж не е незначителен, въпреки че е само около 61% от много амбициозните 14% темп на растеж, обещан на щатите преди въвеждането на GST. За да се представи това в перспектива, средният темп на нарастване на събираемостта в 18 държави с неспециална категория (отчитащи основната част от приходите) през 3-годишния период непосредствено преди GST възлизаше на около 8,9 процента, според проучване на M Govind Рао. По този начин, погледнато само от гледна точка на доходността на приходите, ако схващането за ефективността на GST не е било много обнадеждаващо, то е само в контекста на много амбициозния 14-процентов усложнен годишен темп на растеж, обещан на държавите.

Представянето на приходите на GST през текущата фискална година не е в синхрон с цялостната икономическа ситуация в страната. Съответно през 10-месечния период, приключващ януари 2020 г., темпът на нарастване на данъчната доходност е 4,69 на сто. Относително слабият ръст се дължи главно на отрицателния ръст от 4,03% през септември-октомври 2019 г. След спада през септември-октомври 2019 г. събираемостта на GST се възстанови и това е напомняне, че не е необходимо да се отписва GST прибързано.

Има и други причини за хладния растеж в събиранията на GST. Не може да се изключи самодоволството в щатите заради гарантирания ръст от 14 процента. Държавите бяха разтърсени от забавянето на компенсациите за август-септември 2019 г. и прибягнаха до енергичен мониторинг на съответствието и действия срещу токсични и непроверени кредити, кръгова търговия и укриване на данъци, които доведоха до несравними вземания по кредити от около 50 000 крона рупии.

Съветът по GST обсъди последните тенденции в събирането на приходите и беше наясно с необходимостта от коригиращи мерки. Предложени бяха два варианта. Единият беше подходът на Големия взрив, който изискваше преразглеждане на правната рамка, процеси и системи и пренаписване на GST почти de novo. Като алтернатива беше предложен подход на стабилно състояние, който включваше постепенни реформи, решаване на проблеми при възникването им, запушване на вратички, подобряване на средата за съответствие чрез засилен мониторинг с по-добри инструменти. Съветът избра втория подход и знаците вече личат.

Редакция: Балансирайте нуждите

Предприети са или се обмислят редица стъпки.

GSTN разработи отчети с червен флаг, базирани на GSTR-1, автоматично генерирани GSTR-2A, GSTR-3B и националната система за електронни сметки. Тези отчети идентифицират лица, които не подават документи, така че да могат да се предприемат действия срещу активни данъкоплатци, които не са подали декларации. До ноември 2019 г. около 6 000 000 дилъри не са представили една или повече декларации от юли 2017 г., включващи приблизителни данъчни задължения от около 25 000 рупии. Разработена е СОП за производство срещу такива нарушители и това спомогна за увеличаване на процента на подаване, което е допринесло за приходите.

Тези отчети също така подчертават разликите между оборотите, отчетени в GSTR-1 и GSTR-3B, наличния кредит според автоматично генерирания GSTR-2A и действителния кредит, използван в GSTR-3B и несъответствието между GSTR-1/GSTR-3B и стойността на електронни сметки по отношение на данъкоплатците. Беше установено, че през 2018-19 г. около 39 000 дилъри са признали данъчно задължение в GSTR-1, което е с приблизително 22 000 рупии по-високо от съответната цифра в GSTR-3B. По същия начин разликата в кредита, използван в GSTR-3B от около 2 лакх дилъри и автоматично населения GSTR-2A възлизаше на около 70 000 крора рупии. Тези разлики между оборотите и кредитите се проучват.

За да се улесни правенето на бизнес, беше решено да се предостави регистрация без физическа проверка и беше въведена система за условна регистрация. Проверката на място разкри несъществуващи дилъри и доведе до анулирането на около 1 милион лица. Сега беше решено да се наложи удостоверяване на Aadhaar за извършване на нова регистрация и след това съществуващата популация регистрирани данъкоплатци ще трябва да се подложи на удостоверяване на Aadhaar поетапно. Прави се опит да се класифицират кандидатите за регистрация, така че да се ограничи считаната регистрация само до определени категории, които не преминават на кредит в системата; други може да се наложи да издържат с известно ниво на проверка или ограничение на размера на кредита.

Становище: GST трябва да остане данък по местоназначение, за да подкрепя по-бедните държави - да не се натоварва с множество цели

Анализът на GSTR-2A и GSTR-3B разкри, че кредитите, предоставени във възвръщаемостта, надвишават действителните кредити, предоставени с около 40 процента през 2017-18 г., което спадна до около 12-13 процента през 2018-19 г. Беше решено да се ограничи кредитът, наличен във възвръщаемостта на 110 процента от автоматично генерираната стойност в GSTR-2A. Беше решено също така да се блокира използването на недопустими или измамни кредити, произхождащи от или лежащи при несъществуващи дилъри. Въведена е система за автоматично блокиране на електронни пътни сметки за двумесечни неплатежи. Освен това, електронните сметки, базирани на RFID чрез интеграция с FASTag, са на наковалнята, за да улеснят безпроблемното придвижване на отговарящите и ефективната проверка на неплатежоспособните.

Използват се усъвършенствани аналитични инструменти за разкриване на сложни мрежи от фирми, създадени само за генериране на кредит, и тези анализи се подсилват чрез машинно обучение и AI. Изгражда се база данни за престъпления/принудителни действия за цяла Индия.

За да се идентифицират дилъри, които представляват опасност за приходите и да се направи 360-градусов профил на рисковите данъкоплатци, се въвежда система за редовен обмен на данни с банки, CBDT, ED, RoC и други агенции; измамниците ще намерят за почти невъзможно да играят системата. Очаква се новата система за връщане, която ще влезе в сила от 1 април, да ограничи случаите на несравними обороти и използването на невалидирани кредити, като същевременно опрости средата за съответствие с помощта на офлайн комунални услуги и инструменти за съответствие, предоставени на данъкоплатците.

За да се потвърди и подобри качеството и прецизността на отчитането на фактурите и подаването на връщането, се предлага система за електронно фактуриране да бъде въведена поетапно от 1 април. Това ще започне с данъкоплатци с оборот над 500 крона Rs и ще автоматично -попълване на генериране на електронни сметки и подаване на Anx-1 в новата система за връщане, освен валидиране на кредитния поток от данъкоплатците.

Тези мерки ще доведат до качествено подобряване на екосистемата за съответствие, което не само ще доведе до подобряване на събираемостта, но и ще улесни живота както на данъкоплатците, така и на данъчните власти.

Тази статия се появи за първи път в печатното издание на 15 февруари 2020 г. под заглавието Fine-tuning GST. Писателят е заместник-главен министър на Бихар.

мнение: GST може да не е бил неутрален по отношение на приходите